ГОСУДАРСТВЕННЫЙ СОВЕТ УДМУРТСКОЙ РЕСПУБЛИКИ	УДМУРТ ЭЛЬКУНЫСЬ КУН КЕНЕШ
ПОСТОЯННАЯ КОМИССИЯ по бюджету, налогам и финансам	Бюджетъя, вытъёсъя но коньдон ужпумъёсъя ЯЛАН УЖАСЬ ӦРИ

им. 50-летия Октября пл., д.15, г. Ижевск, 426074. Тел. (3412) 91-32-04, факс (3412) 91-30-89,

e-mail: budjet@gossovet.udm.ru

2 июня 2022 г.	№ ___________

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

на проект закона Удмуртской Республики № 2942-6зп

«Об исполнении бюджета Удмуртской Республики за 2021 год»

Постоянная комиссия по бюджету, налогам и финансам, рассмотрев проект закона Удмуртской Республики «Об исполнении бюджета Удмуртской Республики за 2021 год» (далее – проект закона), внесённый в соответствии с распоряжением Правительства Удмуртской Республики от 13 мая 2022 года № 605-р, отмечает следующее.

Настоящий проект закона внесён субъектом права законодательной инициативы, предусмотренным частью 1 статьи 37 Конституции Удмуртской Республики, и соответствует требованиям, определённым статьёй 64 Регламента Государственного Совета Удмуртской Республики.

Структура представленного документа в основном соответствует структуре утверждённого Закона Удмуртской Республики «О бюджете Удмуртской Республики на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов» (далее – Закон о бюджете). К проекту закона представлены дополнительные документы, предусмотренные статьёй 27 Закона Удмуртской Республики № 18-РЗ «О бюджетном процессе в Удмуртской Республике».

Настоящее заключение подготовлено на основании материалов, представленных в заключении Государственного контрольного комитета Удмуртской Республики и аналитической записки, подготовленной Управлением информационно-аналитического обеспечения Аппарата Государственного Совета Удмуртской Республики.

Анализ социально-экономических показателей Удмуртской Республики в 2021 году

Доходный потенциал бюджета Удмуртской Республики на 2021 год был рассчитан на основе прогнозных показателей социально-экономического развития Удмуртской Республики на 2021 год, утверждённых распоряжением Правительства Удмуртской Республики от 28 октября 2020 года № 1287-р «О Прогнозе социально-экономического развития Удмуртской Республики на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов» (далее – Прогноз).

Несмотря на продолжающуюся неблагоприятную эпидемиологическую обстановку, связанную с распространением новой коронавирусной инфекции, в 2021 году в Удмуртской Республике обеспечена положительная динамика большинства макроэкономических показателей социально-экономического развития (далее – показатели).

Стоит отметить, что такая высокая динамика показателей сформировалась на фоне низкой базы 2020 года.

В 2021 году удалось компенсировать экономические потери региона и обеспечить рост следующих показателей:

прибыль прибыльных организаций на 27,4 %;

темп роста объёма работ по виду экономической деятельности «Строительство» на 12 % (ввиду увеличения объектов строительства и роста цен на стройматериалы);

экспорт в 2,3 раза;

импорт в 1,7 раз;

темп роста ввода в действие жилых домов на 9 %;

темп роста объёма платных услуг населению на 5,4 %;

индекс промышленного производства на 4,9 %;

фонд заработной платы на 1,6 %;

темп роста номинальной начисленной среднемесячной заработной платы на одного работника (в среднем за период) на 1,3 %;

величина прожиточного минимума в среднем на душу населения (в среднем за год) на 1,2 %.

Также положительную динамику имеют численность населения с денежными доходами ниже прожиточного минимума к общей численности населения – 11,4 % при плане 12 % и уровень официально зарегистрированной безработицы (на конец года) – 0,94 % при плане 1,99 %.

Около 100 % достигнуты прогнозные значения по 2 показателям – численность постоянного населения (99,8 %), среднесписочная численность работников организаций (99,7 %).

С превышением Прогноза исполнен индекс потребительских цен (инфляция), где темп роста составил 106,7 % в среднем за год и 108,7 % к декабрю 2020 года, что выше прогнозных значений на 3,5 % и на 5,2 % соответственно. Необходимо отметить, что рост данного показателя расценивается как фактор, оказывающий отрицательное влияние на развитие экономики республики.

Согласно представленной пояснительной записке Министерства экономики Удмуртской Республики, к исполнению Прогноза за 2021 год на динамику цен в течение года оказывали влияние напряженная ситуация на мировых рынках продовольственных товаров, ускорение мировой инфляции, удорожание плодоовощной продукции, низкий урожай прошлого года по отдельным культурам, а также высокий импорт товаров.

Ниже уровня Прогноза исполнены показатели:

темп роста валового регионального продукта на (-) 1,7 % (в связи со снижением ВРП в оптовой торговле (92,3 %), сельском хозяйстве (96,8 %));

темп роста продукции сельского хозяйства на (-) 4,5 % (в связи с сокращением производства продукции растениеводства на 11,3 %);

темп роста инвестиций в основной капитал на (-) 13,1 % (вследствие проведения в 2020 году сплошного обследования малых предприятий, проводимое 1 раз в 5 лет, доля которых при расчете показателя инвестиций значительна);

объём розничного товарооборота на (-) 0,5 %;

реальные располагаемые денежные доходы населения на (-) 1,6 %. (обусловлено более высоким ростом уровня инфляции и увеличением налоговых платежей).

По сравнению с 2020 годом 16 показателей из 20 имеют положительные темпы роста, из них:

индекс промышленного производства на 13 %;

темп роста объёма работ по виду экономической деятельности «Строительство» на 15,6 %;

темп роста объёма платных услуг населению на 23,5 %;

прибыль прибыльных организаций на 40,3 %;

экспорт на 20,8 %;

импорт на 58 %;

темп роста объёма розничного товарооборота на 9 %;

валовый региональный продукт на 4,5 %;

фонд заработной платы на 4,5 %;

темп роста номинальной начисленной среднемесячной заработная плата на одного работника на 0,3 %;

реальные располагаемые денежные доходы населения на 3,2 %;

величина прожиточного минимума в среднем на душу населения (в среднем за год) на 2,3%.

Численность населения с денежными доходами ниже прожиточного минимума к общей численности населения сократилась на 0,5 %, уровень официально зарегистрированной безработицы (на конец года) сократился на 1,2 %.

Вместе с тем, относительно 2020 года ухудшились показатели: индекс потребительских цен (+) на 3,5 %; темп роста продукции сельского хозяйства на (-) 7,5 %; темп роста инвестиций в основной капитал на (-) 14,5 %; темп роста ввода в действие жилых домов на (-) 0,8 %; численность постоянного населения на (-) 0,6 %; среднесписочная численность работников организаций на (-) 1,3 %.

По данным мониторинга социально-экономического развития Удмуртской Республики за последние 5 лет (с 2017 года) наблюдается значительный рост (более 80 %) следующих макроэкономических показателей: номинальный объём работ по виду экономической деятельности «Строительство» – на 92,8 %, экспорт – на 83 %; импорт – на 94,9 %.

Более 30 % увеличились показатели: объём инвестиций в основной капитал
(на 46,5 %), объём отгруженной продукции (на 37 %), объём валового регионального продукта (на 31 %).

При этом отмечается снижение значений по показателям: численность постоянного населения на 1,7 %; прибыль прибыльных организаций на 22 %; среднесписочная численность работников организаций на 7,5 %.

В результате сравнения отдельных макроэкономических показателей Удмуртской Республики с показателями Российской Федерации и Приволжского федерального округа (ПФО) за 2021 год, представленными в таблице ниже, отмечается следующее.

Большинство показателей за 2021 год по Удмуртской Республике находятся ниже уровня Российской Федерации и в целом по ПФО.

Наибольшее отклонение с отрицательным значением по республике имеет индекс физического объёма инвестиций в основной капитал, где показатель ниже среднероссийского на 15,3 % и ниже чем по ПФО на 12 %. Среди субъектов ПФО по объёму инвестиций в основной капитал Удмуртия находится на 14 месте.

Сравнение основных макроэкономических показателей

социально - экономического развития Удмуртской Республики

с показателями Российской Федерации и ПФО за 2021 год

Показатели	Удмуртская Республика	Российская Федерация	Отклонение показателя по УР от показателя Российской Федерации	ПФО	Отклонение показателя по УР от показателя ПФО
Факт за 2021 год (%)	Факт за 2021 год (%)	Факт за 2021 год (%)
Индекс потребительских цен	108,7	108,4	+ 0,3	108,6	+ 0,1
Валовой региональный продукт	100,7	104,7	- 4	-	-
Индекс промышленного производства	105,7	105,3	+ 0,4	106,9	-1,2
Продукция сельского хозяйства	96,8	99,1	-2,3	89	+ 7,8
Индекс физического объёма инвестиций в основной капитал	92,4	107,7	-15,3	104,4	-12
Объём работ по виду деятельности «Строительство»	116,5	106,0	+ 10,5	110,3	+ 6,2
Ввод в действие жилых домов	104,8	112,6	-7,8	111,1	-6,3
Объём розничного товарооборота (с учётом общепита)	103,7	109,1	-5,4	106,4	-2,7
Объём платных услуг населению	111,8	117,6	-5,8	111,1	+ 0,7
Реальные располагаемые денежные доходы населения	100,4	103,1	-2,7	101,3	-0,9

Исполнение бюджета Удмуртской Республики в 2021 году

Бюджет Удмуртской Республики на 2021 год был утвержден по расходам в сумме 76 730 042,5 тыс. рублей исходя из прогнозируемого объема доходов в сумме 76 499 125,7 тыс. рублей с объёмом дефицита в сумме 230 916,8 тыс. рублей.

В процессе исполнения в Закон о бюджете изменения вносились 5 раз.

Необходимо отметить, что пояснительная записка, представленная к проекту закона подготовлена на основании уточненных бюджетных данных – показателей сводной бюджетной росписи, которые отличаются от бюджетных назначений, утверждённых Законом о бюджете на 2021 год в редакции от 30.11.2021 № 124-РЗ.

В соответствии с положениями Бюджетного кодекса, в сводную бюджетную роспись вносились изменения без внесения изменений в закон о бюджете на 2021 год в связи с поступлением субсидий, субвенций, иных межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, имеющих целевое назначение.

Уточнённый план по сводной бюджетной росписи составил:

по доходам в сумме 109 437 743,3 тыс. рублей,

по расходам в сумме 114 813 401,0 тыс. рублей,

с дефицитом в сумме 5 375 657,7 тыс. рублей.

Отклонение от прогнозируемых бюджетных назначений, утверждённых законом № 85-РЗ (с изменениями в редакции от 30.11.2021 г. № 124-РЗ) составило: по доходам в сумме (+) 4 007 951,7 тыс. рублей, по расходам в сумме (+) 1 677 134 тыс. рублей.

Фактическое исполнение основных показателей бюджета Удмуртской Республики за 2021 год характеризуется следующими данными:

Показатели	Первоначальный план (Закон УР от 25.12.2020 г. № 85-РЗ), тыс. руб.	Внесённые изменения, тыс. руб.	План с учетом изменений (в ред. закона УР № 124-РЗ), тыс. руб.	Сводная бюджетная роспись, тыс. руб.	Фактическое исполнение бюджета (законопроект № 2942-6зп), тыс. руб.	Исполнение бюджета, %
1	2	3	4	5	6	7
Доходы	76 499 126	28 930 666	105 427 792	109 437 743	103 338 622	98,0
Налоговые и неналоговые доходы	51 966 895	19 553 609	71 520 504	71 520 504	66 567 580	93,1
Безвозмездные поступления	24 532 231	9 377 057	33 909 288	37 917 239	36 771 042	108,4
Расходы	76 730 043	36 406 224	113 136 267	114 813 401	107 688 249	95,2
Дефицит (-), профицит (+)	-230 917	-7 475 558	-7 706 475	-5 375 658	-4 349 627

Исполнение доходной части бюджета 2021 года

Исполнение доходной части бюджета Удмуртской Республики составило 103 338 621,9 тыс. рублей. Законодательно утвержденные плановые бюджетные назначения в процессе исполнения бюджета в 2021 году корректировались в сторону увеличения на сумму (+) 28 930 665,9 тыс. рублей.

Общее недовыполнение плана по доходам бюджета в 2021 году против законодательно утвержденных бюджетных назначений составило (+) 2 091 169,7 тыс. рублей (или 2,0 %), против уточненных бюджетных назначений (-) 4 007 951,7 тыс. рублей (или 5,6 %).

Налоговые и неналоговые доходы бюджета составили 66 567 579,6 тыс. рублей, или на 93,1% к плановым назначениям (в сводную бюджетную роспись в конце года изменения не вносились). В пояснительной записке к проекту закона причины невыполнения плана не указаны. Доля налоговых и неналоговых доходов в общем объеме доходов бюджета Удмуртской Республики составило 64,4 % (в 2020 году – 57,9 %).

В структуре налоговых доходов – основная доля поступлений приходится на налог на прибыль организаций – 44,1%. В 2021 году отмечается невыполнение плана на 12,9 %, при этом по отношению к 2020 году – увеличение поступлений в 2 раза: в 2020 году – 13 918 869,9 тыс. рублей, в 2021 году - 25 481 567,5 тыс. рублей.

Налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) – также занимает большую долю в структуре налоговых поступлений – 30,2%, поступление по нему составили 20 142 189,7 тыс. рублей, план не исполнен на 2,5 %.

Необходимо отметить, что ситуация, когда объем поступления основного доход приносящего налога (налога на прибыль организаций) оказалась ниже, чем поступления по НДФЛ, по итогам 2021 года исправлена.

Динамика поступлений по двум основным налогам представлена в следующей таблице.

млн рублей

2016 год	2017 год	2018 год	2019 год	2020 год	2021 год
Налог на прибыль организаций	21 488	21 116	20 507	20 957	13 919	25 482
НДФЛ	14 379	15 221	17 052	17 310	18 120	20 142

Недовыполнение плановых назначений по поступлениям налоговых и неналоговых доходов при исполнении бюджета Удмуртской Республики за 2021 год отмечается также в отношении других налогов. Более подробная информация представлена в таблице.

Показатели	Справочно: фактическое исполнение за 2017 год, тыс. руб.	Первоначальный план (Закон УР от 25.12.2020 № 85-РЗ), тыс. руб.	Внесенные изменения, тыс. руб.	План с учетом изменений (в ред. закона УР № 124-РЗ), тыс. руб.	Фактическое исполнение бюджета (законопроект № 2942-6зп), тыс. руб.	Исполнение бюджета, %
1	2	3	4	5	6	7
Налоговые и неналоговые доходы, из них:	52 097 258	51 966 895	19 553 609	71 520 504	66 567 580	93,1
Налог на прибыль организаций	21 116 241	16 335 000	12 915 772	29 250 772	25 481 568	87,1
Налог на доходы физических лиц	15 221 855	18 110 000	2 546 508	20 656 508	20 142 190	97,5
Акцизы	5 603 656	6 618 337	0	6 618 337	6 622 615	100,1
Налоги на совокупный доход	2 575 133	3 540 000	3 285 589	6 825 589	5 838 448	85,5
Налог на имущество организаций	4 954 695	4 256 150	890 284	5 146 434	4 928 229	95,8
Транспортный налог	1 077 410	1 553 000	0	1 553 000	1 588 778	102,3

В сравнении с 2017 годом, поступления возросли по всем видам основных налогов, кроме налога на имущество организаций.

Неналоговых доходов поступило 1 742 724,9 тыс. рублей или 134,2% к законодательно утвержденным бюджетным назначениям в последней редакции и к уточненному плану.

Показатели	Первоначальный план (Закон УР от 25.12.2020 № 85-РЗ), тыс. руб.	План с учетом изменений (в ред. закона УР № 124-РЗ), тыс. руб.	Фактическое исполнение бюджета (законопроект № 2942-6зп), тыс. руб.	Исполнение бюджета, %
1	2	3	4	5
Неналоговые доходы, итого	1 383 250,0	1 298 706,0	1 742 724,9	134,2
Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности	15 765,0	15 765,0	103 744,5	658,1
Платежи за пользование природными ресурсами	215 927,0	266 195,0	345 070,9	129,6
Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства	39 207,0	61 395,0	186 231,4	303,3
Доходы от продажи материальных и нематериальных активов	5 385,0	5 385,0	25 940,0	481,7
Административные платежи и сборы	1 060,0	1 060,0	646,2	61,0
Штрафы, санкции, возмещение ущерба	1 105 886,0	948 886,0	1 081 643,2	114,0

Доля безвозмездных поступлений в общих доходах бюджета Удмуртской Республики составила 36,6 % (в 2020 году – 42,1 %). Исполнение по статье «Безвозмездные поступления» составило 36 771 042,4 тыс. рублей или 108,4 % к законодательно утвержденным бюджетным назначениям с учетом всех изменений, и 97,0 % к сводной бюджетной росписи.

В общей структуре безвозмездных поступлений за 2021 год дотации составили 28,0 % (2020 г. – 38,3%), субсидии (межбюджетные субсидии) – 33,6 % (2020 г. – 30,2 %), субвенции – 14,6 % (2020 г. – 17,1 %), иные межбюджетные трансферты – 20,8 % (2020 г. – 12,6 %). Относительно 2020 года общий объем безвозмездных поступлений в 2021 году увеличился на 912 692,3 тыс. рублей или на 2,5 %.

Показатели	Справочно: фактическое исполнение бюджета, тыс. руб.	2021 год
за 2017 год	за 2020 год	Первоначальный план (Закон УР от 25.12.2020 № 85-РЗ), тыс. руб.	План с учетом изменений (в ред. закона УР № 124-РЗ), тыс. руб.	Фактическое исполнение бюджета, тыс. руб. (законопроект № 2942-6зп)	Исполнение бюджета, %
1	2	3	4	5	6	7
Безвозмездные поступления, итого	15 590 753	35 858 350	24 532 231	33 909 288	36 771 042	108,4
Дотации	7 141 718	13 722 932	4 409 778	7 731 576	10 314 157	133,4
Субсидии	3 529 645	10 829 047	10 642 083	13 155 958	12 368 053	94,0
Субвенции	2 975 026	6 146 169	5 521 948	5 464 983	5 358 366	98,0
Иные межбюджетные трансферты	1 699 639	4 510 865	2 211 555	7 556 771	7 664 542	101,4

В течение 2021 года к первоначально утвержденным бюджетным назначениям безвозмездных поступлений из федерального бюджета дополнительно получено 11 492 254,2 тыс. рублей, с учетом которых исполнение составило:

дотации – 10 314 157 тыс. рублей (дополнительное поступление на сумму (+) 3 321 799 тыс. рублей);

субсидии – 12 368 053 тыс. рублей (дополнительное поступление на сумму (+) 1 907 457 тыс. рублей);

субвенции – 5 358 366 тыс. рублей (уменьшение на сумму (-) 56 964 тыс. рублей);

иные межбюджетные трансферты – 7 664 542 тыс. рублей (дополнительное поступление на сумму (+) 5 345 215 тыс. рублей).

В сравнении с 2017 годом, общая сумма безвозмездных поступлений выросло в 2,4 раза.

Исполнение расходной части бюджета 2021 года

Расходы бюджета (бюджетные ассигнования) на 2021 год первоначально утверждены в сумме 76 730 042,5 тыс. рублей.

В процессе исполнения бюджета в плановые бюджетные назначения расходной части 2021 года внесены изменения на сумму (+) 36 406 224,2 тыс. рублей. Исполнение расходной части бюджета за 2021 год составило 107 668 249,1 тыс. рублей.

Наименование	Первоначальный план, тыс. руб. (Закон УР от 25.12.2020 г. № 85-РЗ),	Внесённые изменения, тыс. руб.	План с учетом изменений, тыс. руб. (в ред. закона УР № 124-РЗ)	Сводная бюджетная роспись, тыс. руб.	Фактическое исполнение бюджета, тыс. руб. (законопроект № 2942-6зп)	Исполнение плана по закону, %
ИТОГО РАСХОДОВ	76 730 043	36 406 224	113 136 267	114 813 401	107 688 249	95,2

Анализ исполнения бюджета за 2021 год по расходам в разрезе разделов и подразделов бюджетной классификации отражено в таблице.

Наименование показателя	Первоначальный план, тыс. руб. (Закон УР от 25.12.2020 г. № 85-РЗ)	План с учетом изменений, тыс. руб. (в ред. закона УР № 124-РЗ)	Фактическое исполнение бюджета, тыс. руб. (законопроект № 2942-6зп)	Исполнение плана по закону, %	Исполнение уточненного плана, %
ВСЕГО РАСХОДОВ:	76 730 043	113 136 267	107 688 249	95,2	107,6
Общегосударственные вопросы	1 759 328	4 175 665	2 546 715	61,0	93,2
Национальная оборона	43 395	43 395	42 536	98,0	104,3
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	517 785	875 701	830 341	94,8	114,6
Национальная экономика	11 759 003	18 657 502	16 394 594	87,9	104,1
Жилищно-коммунальное хозяйство	2 261 405	3 433 302	2 739 931	79,8	111,0
Охрана окружающей среды	25 699	148 869	121 623	81,7	115,8
Образование	24 797 038	32 499 257	31 665 785	97,4	110,8
Культура, кинематография	1 099 697	1 689 530	1 672 217	99,0	93,6
Здравоохранение	6 117 111	13 740 969	14 296 775	104,0	113,5
Социальная политика	23 118 571	27 391 471	26 811 264	97,9	104,3
Физическая культура и спорт	827 672	1 166 021	1 494 001	128,1	92,4
Средства массовой информации	130 835	289 989	311 511	107,4	107,3
Обслуживание государственного долга	588 200	1 816 200	1 749 635	96,3	79,6
Межбюджетные трансферты общего характера	3 684 302	7 208 397	7 011 322	97,3	126,9

Анализ исполнения плановых бюджетных назначений, утвержденных Законом о бюджете на 2021 год в разрезе разделов ведомственной классификации показал следующее.

С превышением законодательно утвержденных плановых бюджетных назначений исполнены бюджетные ассигнования 14 главными распорядителями бюджетных средств из 30. Исполнение бюджета с превышением плановых назначений имеет место быть в связи с внесением изменений в конце года в расходную часть бюджета на сумму поступивших безвозмездных поступлений из федерального бюджета.

Наименование	Общая сумма поправок, внесенных в течение года, тыс. руб.	План с учетом изменений, тыс. руб. (в ред. закона УР № 124-РЗ)	Фактическое исполнение бюджета за 2021 год, тыс. руб. (законопроект № 2942-6зп)	Исполнение плана по закону, %	Темп роста, %, к 2020 году
Аппарат Уполномоченного по правам человека в Удмуртской Республике	2 572	9 993	10 134	101,4	108,1
Администрация Главы и Правительства Удмуртской Республики	359 137	790 159	817 410	103,4	55,7
Государственный контрольный комитет Удмуртской Республики	8 829	34 710	34 461	99,3	101,3
Министерство транспорта и дорожного хозяйства Удмуртской Республики	3 581 106	11 130 943	9 795 372	88,0	101,9
Центральная избирательная комиссия Удмуртской Республики	83 136	121 911	119 594	98,1	55,1
Комитет по делам записи актов гражданского состояния при Правительстве Удмуртской Республики	2 648	92 463	93 623	101,3	78,9
Министерство цифрового развития Удмуртской Республики	525 167	1 023 358	955 204	93,3	111,0
Аппарат Уполномоченного по защите прав предпринимателей в Удмуртской Республике	1 398	5 083	4 837	95,2	102,1
Аппарат Государственного Совета Удмуртской Республики	67 489	198 920	193 660	97,4	114,2
Министерство строительства, жилищно-коммунального хозяйства и энергетики Удмуртской Республики	4 726 034	11 483 372	8 772 302	76,4	105,9
Главное управление по государственному надзору Удмуртской Республики	29 815	93 907	95 054	101,2	110,9
Агентство печати и массовых коммуникаций Удмуртской Республики	159 093	291 639	321 955	110,4	106,9
Министерство экономики Удмуртской Республики	179 198	466 093	484 555	104,0	54,1
Министерство промышленности и торговли Удмуртской Республики	177 302	392 266	320 997	81,8	61,8
Министерство социальной политики и труда Удмуртской Республики	3 418 099	17 677 218	17 081 176	96,6	97,9
Министерство природных ресурсов и охраны окружающей среды Удмуртской Республики	199 382	751 545	699 929	93,1	100,4
Управление социальной защиты населения Удмуртской Республики при Министерстве социальной политики и труда Удмуртской Республики	92 705	92 705	313 245	337,9	вновь создано в 2021 году
Министерство по физической культуре, спорту и молодёжной политике Удмуртской Республики	374 862	1 216 558	1 381 442	113,6	115,3
Министерство национальной политики Удмуртской Республики	20 561	52 984	55 604	104,9	82,7
Министерство здравоохранения Удмуртской Республики	7 148 912	20 458 339	21 591 602	105,5	111,1
Комитет по делам архивов при Правительстве Удмуртской Республики	40 024	149 784	148 324	99,0	108,4
Министерство культуры Удмуртской Республики	521 876	1 440 920	1 536 007	106,6	107,9
Агентство по государственной охране объектов культурного наследия Удмуртской Республики	6 281	15 623	16 123	103,2	79,8
Министерство имущественных отношений Удмуртской Республики	36 761	93 564	98 532	105,3	103,4
Министерство образования и науки Удмуртской Республики	6 636 914	29 089 317	28 386 573	97,6	111,1
Государственный комитет Удмуртской Республики по делам гражданской обороны и чрезвычайным ситуациям	358 377	875 816	831 244	94,9	в 252 раза
Главное управление ветеринарии Удмуртской Республики	127 403	368 618	340 971	92,5	107,7
Министерство сельского хозяйства и продовольствия Удмуртской Республики	1 435 497	3 614 550	4 039 438	111,8	144,4
Министерство финансов Удмуртской Республики	6 077 220	10 829 846	8 876 835	82,0	109,7
Управление по обеспечению деятельности мировых судей Удмуртской Республики при Правительстве Удмуртской Республики	5 573 716,6	274 064	272 046	99,3	98,9
ИТОГО РАСХОДОВ	30 832 508	113 136 267	107 688 249	95,2	107,6

Исполнение ниже 95 % отмечаются по следующим ведомствам (в процентах к плановым бюджетным назначениям):

Министерство транспорта и дорожного хозяйства Удмуртской Республики – 88,0 %;

Министерство цифрового развития Удмуртской Республики – 93,3 %;

Министерство строительства, жилищно-коммунального хозяйства и энергетики Удмуртской Республики – 76,4 %;

Министерство промышленности и торговли Удмуртской Республики – 81,8 %;

Министерство природных ресурсов и охраны окружающей среды Удмуртской Республики – 93,1 %;

Государственный комитет Удмуртской Республики по делам гражданской обороны и чрезвычайным ситуациям – 94,9 %;

Главное управление ветеринарии Удмуртской Республики – 92,5%

Министерство финансов Удмуртской Республики – 82,0 %.

Исполнение бюджета Удмуртской Республики в 2021 году проводилось в структуре 29 государственных программ. Программные расходы бюджета Удмуртской Республики составили 101 626 629,3 тыс. рублей, их доля в общей сумме расходов за 2021 год составила 94,4 %. Непрограммные направления деятельности исполнены в сумме 6 061 619,8 тыс. рублей (5,6 %).

В сравнении с 2020 годом программные расходы бюджета Удмуртской Республики увеличились на 8 749 005,3 тыс. рублей или на 16,3% (для справки: в 2020 году программные расходы составили 92 877 624,0 тыс. рублей (92,2 % от общей суммы расходов).

По сравнению с уточненным планом бюджета превышение годовых назначений наблюдается по 26 государственным программам, среди которых с наибольшим превышением исполнены государственные программы:

«Создание условий для устойчивого экономического развития Удмуртской Республики» – 138,9%;

«Развитие сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия» – 135%;

«Совершенствование системы государственного управления в Удмуртской Республике» – 138,9%.

Ниже годовых назначений исполнены государственные программы:

«Развитие социально-трудовых отношений и содействие занятости населения Удмуртской Республики» – 88,7%;

«Развитие инвестиционной деятельности в Удмуртской Республике» – 94,9%;

«Противодействие незаконному обороту наркотиков в Удмуртской Республике» – 98,5%.

Исполнение дорожного фонда Удмуртской Республики в 2021 году

Общий объем доходов дорожного фонда Удмуртской Республики (далее – дорожный фонд) на 2021 год первоначально утвержден в сумме – 7 071 794,0 тыс. рублей.

В течение финансового года в дорожный фонд изменения вносились 4 раза, с учетом последних изменений объем дорожного фонда утвержден в сумме 9 818 739,2 тыс. рублей, что на 38,8 % больше первоначально утвержденных бюджетных назначений.

Доходы Фонда за январь – декабрь 2021 года исполнены в сумме 9 424 425,2 тыс. рублей и 95,9 % к плановым назначениям. В сравнении с 2020 годом поступления выросли на 111 937,6 тыс. рублей, темп роста 101,2%.

В структуре доходов дорожного фонда наибольший удельный вес составляют:

– доходы от уплаты акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, подлежащие зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации (4 353 637,4 тыс. рублей) – 46,2 %;

– безвозмездные поступления из федерального бюджета в бюджет Удмуртской Республики (2 022 382,6 тыс. рублей или 108,1% к Закону о бюджете (с изменениями) – 21,5%;

– транспортный налог (1 588 778,2 тыс. рублей) – 16,9 %;

– денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства Российской Федерации о безопасности дорожного движения (736 840,3 тыс. рублей) – 7,8 %.

– неиспользованные бюджетные ассигнования по состоянию на 1 января 2021 года (693 764,9 тыс. рублей) – 7,4 %.

Исполнение расходов дорожного фонда за 2021 год составило 8 756 995,4 тыс. рублей, или 89,2 % к плановым назначениям, увеличение расходов к 2020 году составило 130 283,9 тыс. рублей, темп роста 101,5%.

Согласно сведениям Миндортранс УР, причинами неисполнения годовых бюджетных назначений (более чем на 5%) по разделу 0409 «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» явились:

не исполнение бюджетных назначений по мероприятиям по развитию автомобильных дорог Удмуртской Республики – 339 803,7 тыс. рублей, из них: экономия по результатам конкурсных процедур – 31 096,9 тыс. рублей; позднее перераспределение средств – 6 123,8 тыс. рублей; перерасчет сметной стоимости и отказ от строительства, реконструкции – 126 845,6 тыс. рублей; нарушение подрядными организациями сроков исполнения условий контрактов – 75 243,9 тыс. рублей и др.;

экономия по содержанию подведомственного учреждения – 17 610,2 тыс. рублей, из них: по результатам выполненных работ – 1 325,1 тыс. рублей; вследствие отказа от закупки автомобилей, ретрорефлектометра и участия в международной выставке «Транспорт России»; кредиторская задолженность – 1 208,1 тыс. рублей и др.;

предоставление субсидий по фактически выполненным работам по оснащению системами автоматического контроля – 7 881,4 тыс. рублей, из них: экономия по результатам конкурсных процедур – 2 253,6 тыс. рублей, в ходе выполненных работ по контрактам – 1 948,7 тыс. рублей; кредиторская задолженность – 3 281,3 тыс. рублей и др.;

не исполнение мероприятий по развитию систем организации движения транспортных средств и пешеходов, повышение безопасности дорожных условий – 36 164,7 тыс. рублей;

снижение расходов на исполнение судебных актов и актов иных государственных органов – 1 770,0 тыс. рублей;

отсутствие соглашения о взаимодействии при реализации нового инвестиционного проекта, заключенного между Министерством экономики Удмуртской Республики с муниципальным образованием «Город Сарапул» и юридическим лицом, реализующим новый инвестиционный проект «Автомобильная дорога (г. Сарапул)» – 204 250,0 тыс. рублей.

Дефицит бюджета Удмуртской Республики в 2021 году

Закон о бюджете на 2021 год бюджет первоначально утвержден с дефицитом в сумме 230 917 тыс. рублей, с учетом изменений в последней редакции – с дефицитом в сумме 7 706 475 тыс. рублей.

По итогам исполнения бюджета за 2021 год дефицит составил 4 349 627,2 тыс. рублей и составляет 6,5 % от доходной части бюджета без учета объема безвозмездных поступлений (66 567 579,6 тыс. рублей). Таким образом, в ходе исполнения бюджета Удмуртской Республики, дефицит бюджета не превышает допустимое ограничение превышения размера дефицита бюджета, установленное статьей 92.1 Бюджетного кодекса (15 %).

Исполнение консолидированного бюджета

Удмуртской Республики в 2021 году

По всем основным параметрам консолидированного бюджета отмечается неисполнение плановых назначений, исключение составляет расходы на оплату труда с ростом 104,6 %. По сравнению с показателями 2020 года, наибольший рост отмечается по расходам, направленным государственной поддержку агропромышленного комплекса.

Годовой (уточненный)план, млн руб.	Фактическое исполнение, млн руб.	Исполнение годового уточненного плана, %	Темп роста, %, к 2020 году
1.	ДОХОДЫ ВСЕГО, в том числе:	124 145,0	117 721,3	94,8	120,6
1.1.	Налоговые и неналоговые доходы	85 704,4	80 909,0	94,4	130,7
1.2.	Безвозмездные поступления	38 440,6	36 812,3	95,8	103,1
2.	РАСХОДЫ ВСЕГО, в том числе:	131 158,2	121 804,3	92,9	107,8
Расходы социальной направленности	93 736,4	88 514,3	94,4	108,7
Расходы на поддержку отраслей экономики	26 622,1	23 600,2	88,6	108,6
3.	ДЕФИЦИТ (-) / ПРОФИЦИТ (+)	-7 013,2	-4 083,0
4.	Государственный долг Удмуртской Республики	64 242,6	63 052,3	36,8
5.	Расходы на оплату труда	42 786,3	44 773,4	104,6	105,2
6.	Государственная поддержка агропромышленного комплекса	3 417,7	3 349,1	98,0	146,9
7.	Капитальные вложения	8 393,1	6 545,6	78,0	102,0
8.	Дорожный фонд УР и муниципальные дорожные фонды	10 935,0	9 793,9	89,6	106,8

Государственный долг Удмуртской Республики в 2021 году

На 1 января 2022 года величина государственного внутреннего долга по данным Государственной долговой книги Удмуртской Республики составляет 63 052 327,4 тыс. рублей.

За 2021 год величина государственного внутреннего долга уменьшилась на 1 190 224,7 тыс. рублей или на 1,86 % (справочно: на 1 января 2021 года величина государственного внутреннего долга составляла 64 242 552,1 тыс. рублей).

Анализ объема и структуры государственного долга Удмуртской Республики за 2020 – 2021 годы представлен в следующей таблице:

Вид долгового обязательства	на 01.01.2021	на 01.01.2022	Изменение за год (+; -), %
млн. руб.	уд. вес %	млн. руб.	уд. вес %
Государственный внутренний долг Удмуртской Республики	64 242,6	100,0	63 052,3	100,0	- 1 190,2	98,1
Государственные ценные бумаги Удмуртской Республики	5 000,0	7,8	5 000,0	7,9	0,0	-
Кредиты от кредитных организаций	34 950,0	54,4	5 000,0	7,9	- 29 950,0	14,3
Бюджетные кредиты из федерального бюджета	24 292,6	37,8	53 052,3	84,1	28 759,7	218,4
Государственные гарантии Удмуртской Республики	0	0	0	0	0	0

Объем расходов на облуживание государственного долга Удмуртской Республики утвержден в сумме 1 816 200,0 тыс. рублей. Исполнение по подразделу 1300 «Обслуживание государственного и муниципального долга» составили 1 749 634,5 тыс. рублей или 96,3 % от годовых назначений. В отношении 2020 года расходы уменьшились на 448 433,9 тыс. рублей или на 20,4%. Удельный вес указанных расходов в общем объеме расходов бюджета составил в 2021 году 1,6% (в 2018 году – 3,2%, 2019 году – 2,6%, в 2020 году – 2,2%).

Выполнение Прогнозного плана приватизации собственности Удмуртской Республики на 2021 год

Согласно отчету о выполнении Прогнозного плана приватизации объекты недвижимого имущества в 2021 году, представленному в составе проекта закона, Прогнозный план приватизации собственности Удмуртской Республики на 2021 год, утвержденный распоряжением Правительства Удмуртской Республики от 07.09.2020 № 1074-р (далее – План приватизации), исполнен частично.

План приватизации в действующей редакции включает 16 объектов (первоначально – 19 объектов), исполнение по нему следующее:

Прогнозный перечень по планируемому к приватизации государственному унитарному предприятию исполнен – ГУП «ТПО ЖКХ УР» преобразовано в акционерное общество ГУП «Республиканская строительная компания».

Прогнозный перечень находящихся в собственности Удмуртской Республики акций (долей в уставных капиталах) хозяйственных обществ, планируемых приватизировать – исполнен на 50 %:

- ОАО институт «Удмуртгипроводхоз» - заключен договор купли-продажи акций с победителем торгов, цена продажи акций – 5 178 000,00 рублей;

- АО «Удмуртское автодорожное предприятие» - 2 аукциона (05.08.2021 г. и 17.09.2021 г.) по продаже акций признаны несостоявшимися в связи с отсутствием заявок. В настоящее время готовится проект распоряжения Правительства Удмуртской Республики об исключении акций из Прогнозного плана приватизации собственности Удмуртской Республики на 2022 год.

Прогнозный перечень иных объектов собственности Удмуртской Республики, которые планируется приватизировать в 2021 году – исполнено 4 из 13.

Бюджетные инвестиции в объекты капитального строительства

Согласно представленной к проекту закона Информации об использовании бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства государственной собственности Удмуртской Республики или на приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность Удмуртской Республики, субсидий на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной собственности Удмуртской Республики или на приобретение объектов недвижимого имущества в государственную собственность Удмуртской Республики, а также субсидий на софинансирование капитальных вложений в объекты капитального строительства муниципальной собственности или на приобретение объектов недвижимого имущества в муниципальную собственность за 2021 год, расходов на указанные цели произведено на сумму 5 390 156,7 тыс. рублей, в том числе 65,9 % за счет федеральных средств в объеме 3 540 636,2 тыс. рублей. В разрезе отраслей больше всего средств направлено по следующим отраслям:

«Образование» - 58,4 % (26 объектов);

«Здравоохранение» - 14,9 % (95 объектов);

«Коммунальная инфраструктура» - 9,7 % (17 объектов);

«Обеспечение жильем детей-сирот» - 6,7 % (1 объект);

«Физическая культура и спорт» - 5,1 % (9 объектов);

«Культура» - 5,0 % (5 объектов);

«Газоснабжение» - 0,2 % (1 объект).

Выводы

Доходы бюджета Удмуртской Республики в 2021 году составили
103 338 621,9 тыс. рублей или 98,0 % к уточнённому годовому плану и 121,2 % к уровню 2020 года.

За счет налоговых и неналоговых доходов в 2021 году обеспечено
64,4 % всех доходов бюджета, что больше чем в 2020 году – 57,9 %, но ниже чем
в 2019 – 71,2 % и в 2018 – 74,9 % доходов. План по налоговым и неналоговым доходам за отчётный период исполнен на 93,1 %. Относительно плановых бюджетных назначений недополучено налоговых и неналоговых доходов в сумме 4 952 924,4 тыс. рублей. Темп роста поступления налоговых и неналоговых доходов к уровню 2020 года составляет 134,7 %.

Общий объём безвозмездных поступлений в 2021 году определился в сумме
36 771 042,3 тыс. рублей, что составляет 108,4 % к уточнённому годовому плану.
В сравнении с 2020 годом в бюджет Удмуртской Республики поступило из федерального бюджета средств больше на 626 875,9 тыс. рублей или на 1,8 %.

Расходы бюджета Удмуртской Республики за 2021 год составили
107 688 249,1 тыс. рублей, что составляет 95,2 % к уточнённому годовому плану и 93,8 % к сводной бюджетной росписи. Прирост расходов бюджета к уровню 2020 года составляет 7 562 924,5 тыс. рублей или 7,6 %.

Исполнение бюджета Удмуртской Республики в 2021 году характеризуется высокой долей расходов социально-культурной направленности, в том числе: на образование – 29,4 %, социальную сферу – 24,9 %, здравоохранение – 13,3 %.

Расходы на выплату заработной платы и начислений на оплату труда работников бюджетной сферы составили 35 321 401,0 тыс. рублей. Доля расходов бюджета Удмуртской Республики, направляемая на выплату заработной платы и начислений на оплату труда, составила 32,8 % (в 2020 году – 33,8 %, в 2019 году – 37,8 %). Темп роста к 2020 году – 104,3 %.

На национальную экономику направлено 15,2 % от всех расходов бюджета.

Исполнение бюджета Удмуртской Республики в 2020 году проводилось в структуре 29 государственных программ. Программные расходы бюджета Удмуртской Республики составили 101 626 629,3 тыс. рублей, их доля в общей сумме расходов за 2021 год составила 94,4 %.

В 2021 году реализовывались 11 национальных проектов, в том числе 45
региональных проектов. На их реализацию направлено 12 779 312,14 тыс. рублей, что на 13,7 % больше, чем в 2020 году. Из них за счёт средств, поступивших из федерального бюджета 8 647 524,3 тыс. рублей. Доля в общей сумме расходов за 2021 год составила 11,9 %.

Расходы дорожного фонда Удмуртской Республики за 2021 год составили 8 756 995,4 тыс. рублей, или 89,2 % к плановым назначениям, увеличение расходов к 2020 году составило 130 283,9 тыс. рублей, темп роста 101,5%.

Установлено превышение расходов над доходами бюджета Удмуртской
Республики (дефицит бюджета) в размере (-) 4 349 627,2 тыс. рублей.

На 1 января 2022 года величина государственного внутреннего долга по данным Государственной долговой книги Удмуртской Республики составляет
63 052 327,41 тыс. рублей. За 2021 год величина государственного внутреннего долга сократилась на 1 190 224,69 тыс. рублей.

Прогнозный план приватизации собственности Удмуртской Республики на 2021 год, утвержденный распоряжением Правительства Удмуртской Республики от 07.09.2020 № 1074-р, исполнен частично.

В целом исполнение бюджета Удмуртской Республики в 2021 году позволило в полном объёме обеспечить обязательства по выплате заработной платы работникам бюджетной сферы, обязательства по предоставлению мер социальной поддержки гражданам, а также реализацию национальных проектов и поддержку отраслей экономики, наиболее пострадавших в период распространения новой коронавирусной инфекции.

На проект закона получены положительные заключения Правового управления Аппарата Государственного Совета Удмуртской Республики, Прокуратуры Удмуртской Республики, Управления Министерства юстиции Российской Федерации по Удмуртской Республике, Государственного контрольного комитета Удмуртской Республики и Аналитическая записка Управления информационно-аналитического управления Аппарата Государственного Совета Удмуртской Республики. Проект закона прошел обсуждения во всех постоянных комиссиях и депутатских фракциях Государственного Совета Удмуртской Республики.

Постоянная комиссия рекомендует Государственному Совету Удмуртской Республики принять проект закона Удмуртской Республики «Об исполнении бюджета Удмуртской Республики за 2021 год» сразу в двух чтениях.

Председатель постоянной комиссии В.В. Паршин

Губайдуллина Г.М.

тел. 913-236